🔎 잉여금이 많다고 세무조사 대상이 될 수 있다고요?
1. 잉여금이 많으면 왜 세무조사 위험이 생기나?
잉여금(이익잉여금, 자본잉여금)은 회계상 긍정적인 지표이지만, 세무 당국 입장에선 ‘배당하지 않은 소득’으로 간주될 수 있습니다.
특히 고소득 법인의 경우, 잉여금이 누적되면서도 배당·투자 없이 유보하고 있다면 사내유보소득 과세나 탈루 소득 의심으로 세무조사 대상에 오를 수 있습니다.
2. 국세청이 주목하는 잉여금 포인트
- 📌 이익잉여금 대비 배당 실적 부족
- 📌 대표이사 가지급금과 연계된 유보금
- 📌 유보금 대비 설비투자·임금지출 비율 미달
- 📌 초과유보금 과세 기준 초과
3. 조사 사례
G사는 3년간 10억 원 이상 이익잉여금이 쌓였지만, 배당 없이 사내 유보 상태 유지. 대표는 회사 자금을 개인적으로 사용해 가지급금으로 처리하고 있었습니다.
국세청은 소득탈루 + 부당행위계산 부인 사유로 세무조사 착수, 대표이사 소득세 2.1억 원, 법인세 8천만 원 추징.
4. 잉여금 활용 전략으로 세무조사 예방하기
① 무상증자 활용
이익잉여금 또는 자본잉여금을 자본금으로 전환 → 배당 의무 감소
② 설비·R&D·인력 투자 확대
유보금 활용 실적을 명확히 남기면 과세당국 방어 논리 확보
③ 가지급금 정리
잉여금을 출자전환하거나 급여상계하여 법인→개인 누수 차단
④ 적절한 배당 설계
정기적, 소액 분산 배당은 고액 추징 위험을 줄이는 효과
5. 세무조사 대상 피하려면?
- 🔲 유보금과 실제 자금흐름이 일치하는지 점검
- 🔲 가지급금, 미처분이익, 내부거래 증빙 철저 관리
- 🔲 유보금의 활용계획 수립 및 실행 증빙 확보
- 🔲 매년 세무사 컨설팅 및 사전 점검 실시
📩 잉여금 활용·세무조사 대비 전략 진단
이익잉여금 또는 자본잉여금이 과다 누적된 상황이라면 지금 바로 전문가의 사전 세무진단을 통해 안전한 활용 전략을 수립하세요.
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